03-房地产开发企业会计制度-第4部分

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　　4。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
　
　　第511号科目　其他业务收入　
　　1。本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。　
　　商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发厅、饮食店等经营收入。　
　　其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同。　
　　2。企业取得的各项其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。　
　　3。本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费收入”、“物资销售收入”、“废品回收收入”、“商业用房经营收入”等。　
　　4。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
　
　　第512号科目　其他业务支出　
　　1。本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。　
　　2。企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“代管基金”等科目。　
　　3。本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费支出’”、“物资销售成本”、“废品回收成本”。“商业用房经营支出”等。　
　　4。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
　
　　二、会计报表的编制说明　

　　1。在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。　
　　2。“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货项目中反映。　
　　3。“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。
　
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